Il corretto trattamento fiscale delle ricompense dello staking è chiaro: tassazione solo dopo la vendita

Adesso è il momento di mettere in discussione la questionepicchettamentotassazione, e la risposta è chiara: le ricompense in blocchi ricevute dagli staker dovrebbero essere tassate solo al momento della vendita.

Nel 2014, l'Internal Revenue Service ha dichiarato che la valuta virtuale è una proprietà. Nella stessa decisione Politiche (presa nel documento di orientamento IRS Notice 2014-21), l'agenzia sbaglia su come tassare prova di lavororicompense in blocco. Considera questi nuovi token immediatamente tassabili come "reddito lordo".

Come tutte le agenzie federali, l'IRS è obbligata ad applicare lo statuto federale quando elabora le sue politiche fiscali. In questo caso, si tratta dell'Internal Revenue Code, o "IRC". La sezione 61 di tale codice definisce cosa si intende per reddito lordo. ONE sorprende che questa sezione T affronti specificamente i premi in blocco, né alcuna regolamentazione del Tesoro degli Stati Uniti.

Bill Hughes è il consulente senior e direttore delle questioni normative globali presso ConsenSys Software. In precedenza era un funzionario senior del Dipartimento di Giustizia e della Casa Bianca. Greg Stephens è uno studente del terzo anno presso la facoltà di giurisprudenza dell'Università della Virginia.

L'IRS aveva ben poco su cui basarsi quando prese posizione sulla tassazione delle ricompense a blocchi quasi un decennio fa, che ha ancora un impatto su un settore in crescita oggi. Forse non merita troppo disprezzo per aver sbagliato, ma è tempo di correggere l'errore.

Il motivo per cui le ricompense dello staking dovrebbero essere tassabili solo al momento della vendita, e non prima, è chiaro quando si esaminano le norme esistenti. L'IRS ha detto poco in merito ai token Criptovaluta , ma afferma che le valute virtuali sono proprietà e si applicano i principi tradizionali di tassazione della proprietà.

In questo contesto, ci sono in realtà due tipi di proprietà: il reddito che è tassabile quando lo si ottiene e il tipo che non lo è. La proprietà ricevuta come pagamento o compensazione è reddito e tassata in base al valore di mercato equo della proprietà quando viene ricevuta.

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Proprietà creata

La proprietà che acquisti o crei non lo è. Invece, per questa categoria di beni, sei tassato su qualsiasi guadagno che realizzi quando la vendi.

Questo trattamento è intuitivo rispetto alla proprietà creata. Dipingiamo quadri, coltiviamo raccolti, estraiamo materie prime, trasformiamo materie prime in beni utili, scriviamo saggi e ci impegniamo in innumerevoli altri processi creativi, sapendo e aspettandoci che, se le nostre creazioni hanno effettivamente un valore monetario, non vengono tassate a meno che e finché non le vendiamo.

Nel mondo della blockchain, lo staking è un prerequisito per la convalida. La convalida comporta l'esecuzione di codice che verifica che le nuove transazioni non violino le regole del protocollo blockchain e siano coerenti con la cronologia delle transazioni.

Eseguendo questo codice, i validatori creano nuovi token per se stessi. Le ricompense che gli staker creano non sono compensi.

Uno staker non riceve mai i token da un'altra persona in cambio di beni o servizi (a parte le commissioni di transazione, che sono un argomento per un altro giorno). Non c'è alcun registro contabile sotto il braccio di qualche altra parte che mostri la spesa per l'invio dei token premio dello staker.

Dire che il protocollo compensa il validatore sarebbe come dire che il campo compensa l'agricoltore con i raccolti o che la miniera compensa il minatore con il minerale. È assurdo.

Le ricompense di staking sono, invece, proprietà create. Sono un prodotto della convalida delle transazioni, proprio come i raccolti sono un prodotto del lavoro di un contadino. La proprietà creata ha un trattamento di tassazione ampiamente applicato e collaudato. La proprietà creata T è tassata fino alla vendita.

Tassazione alla "creazione"

Che il sistema fiscale abbia adottato questo approccio non è un gran mistero, perché non esiste un'alternativa praticabile. La tassazione dei beni alla creazione è piena di seri problemi.

Ad esempio, potrebbe essere difficile se non impossibile conoscere il giusto valore di mercato della creazione alla genesi. La complessità e la serietà di questi problemi non fanno che moltiplicarsi nel contesto delle ricompense di staking.

Il valore equo di mercato delle ricompense potrebbe non essere possibile da accertare al momento della creazione. Il guadagno di uno staker sarebbe probabilmente sopravvalutato, sia a causa dei costi associati al mantenimento di una partecipazione sia per gli effetti didiluizione del token.

Il numero e la tempistica delle ricompense nell'arco di un anno solare, nonché la presenza di numerose puntate su numerosi protocolli con numerosi valori di token denominati in dollari, renderebbero quasi impossibile per la maggior parte dei contribuenti conformarsi a un approccio di tassazione alla creazione.

E dove cercherebbe aiuto il contribuente medio? Le differenze tecniche tra i protocolli nel modo in cui vengono creati i nuovi token sarebbero scoraggianti da gestire, richiedendo ai consulenti fiscali di avere una competenza tecnica che supera quella di molti sviluppatori blockchain esperti.

Vedi anche:Perché abbiamo ancora bisogno di indicazioni sulla tassazione delle ricompense dello staking | Opinioni

Una regola del genere rende certa la non conformità fiscale su vasta scala. L'IRS dovrebbe favorire le regole che consentono la conformità fiscale. Infatti, proclamano "il nostro lavoro all'IRS èper aiutare i contribuenti.”

Tassazione alla vendita

Tassare le ricompense di staking alla vendita è l'approccio più sensato perché è più facile da rispettare, più facile da controllare e più equo perché i guadagni possono essere compensati in modo più affidabile dai costi effettivi. Richiede inoltre che applichiamo la legge esistente come siamo abituati ad applicarla.

Tassare le ricompense dello staking solo dopo la vendita evita un trattamento fiscale discriminatorio rispetto ad altre forme di proprietà creata. I costi sociali ed economici di Politiche sbagliata o poco chiara includono lo staking che migra in massa verso giurisdizioni estere che hanno codificato un trattamento fiscale più ragionevole.

Ciò è negativo per gli Stati Uniti sotto molti aspetti, tra cui in termini di entrate fiscali, fungendo da fucina di innovazione e come economia che valorizza le persone comuni che migliorano la propria sorte attraverso la loro diligenza e ingegnosità.

Il tempo è essenziale affinché l'IRS faccia la cosa giusta e affinché il Congresso si interessi più attivamente a questa precisa questione.

Ethereum, la blockchain più utilizzata, migrerà completamente a prova di partecipazionepiù avanti quest'anno, e si prevede che centinaia di migliaia (e in aumento) di validatori supporteranno la rete. I contribuenti statunitensi controllano molti di questi validatori, e meritano certezza ed equità per quanto riguarda il trattamento fiscale delle loro ricompense. Anche i validatori di altre reti di consenso meritano un trattamento fiscale equo.

Vedi anche:Cosa c'è in gioco mentre Josh Jarrett fa causa all'IRS| Opinioni

Inoltre, man mano che la comunità di contribuenti che creano proprietà di valuta virtuale diventa più significativa, il numero di contribuenti interessati aumenta proporzionalmente. Ad oggi, l'IRS non ha dovuto affrontare un volume significativo di contestazioni alla tassazione delle ricompense in blocco, ma il caso contestato dai Jarrettdovrebbe far riflettere l'IRS due volte.

Se l'IRS ritiene che le Cripto siano generalmente una proprietà, allora la soluzione qui è semplice. Come minimo, se l'IRS ritiene che le ricompense dello staking siano una compensazione e non una proprietà di nuova creazione, allora deve dichiarare inequivocabilmente chi sta compensando e come ONE contabilizza accuratamente il guadagno realizzato.

È esagerato lamentarsi delle valute virtuali e della non conformità fiscale. Un numero schiacciante di staker cerca di pagare esattamente quanto deve. Una guida aggiornata e chiara che fornisca un trattamento fiscale equo e coerente consentirà meglio tale risultato.