Lahat ng Kinatatakutan Mong Itanong Tungkol sa Mga Buwis sa Crypto

Si Busayo Ogunsanya ay ang CEO ng AMUS Inc., isang artificial intelligence tax platform, at ang managing partner ng BigAppleTaxReturn, isang CPA firm sa New York.

Ang sumusunod na artikulo ay isang eksklusibong kontribusyon sa Crypto and Taxes 2018 series ng CoinDesk.

Maraming mga mamumuhunan ng Cryptocurrency ang gumawa ng malaking halaga sa nakalipas na ilang taon na nagbebenta ng mataas na lumilipad Bitcoin at iba pang mga cryptocurrencies para sa cash. Sa kasamaang palad, napakarami sa kanila sa US ang hindi nag-ulat ng nabubuwisang kita na ito sa IRS.

Tinataya ng ahensya na daan-daang libong residente ng US ang hindi nag-ulat ng kita mula sa mga benta o palitan ng Cryptocurrency at maaari itong makakolekta ng ilang bilyong dolyar sa mga buwis, multa, at interes.

Sa isang lasa lamang ng kung ano ang darating: Pagkatapos ng dalawang taong pakikipaglaban sa IRS, Coinbase, ONE sa pinakamalaking palitan ng Cryptocurrency , kamakailan. nagbigay ng impormasyon tungkol sa 13,000 mga customer na nakipagkalakalan ng higit sa $20,000 na halaga sa loob ng dalawang taon.

Sa kabutihang palad, ang IRS ay nagbigay ng patnubay - ang pag-label ng Cryptocurrency bilang isang "intangible asset" para sa mga mamumuhunan na napapailalim sa capital gains at loss treatment gamit ang pagsasakatuparan paraan.

Gayunpaman, pagdating sa Cryptocurrency, karamihan sa mga mamumuhunan ay hindi sigurado tungkol sa mga kahihinatnan ng buwis.

FAQ

Upang makatulong sa pag-navigate sa minefield na ito, narito ang mga sagot sa ilang mga madalas itanong mula sa mga mamumuhunan sa Bitcoin at iba pang cryptocurrencies:

Paano tinatrato ang virtual na pera para sa mga layunin ng pederal na buwis?

Bilang ari-arian. Ang mga pangkalahatang prinsipyo sa buwis na naaangkop sa mga transaksyon sa ari-arian ay nalalapat sa mga transaksyon gamit ang virtual na pera.

Sa iba pang mga bagay, nangangahulugan ito na ang virtual na pera ay hindi itinuturing bilang pera na maaaring makabuo ng pakinabang o pagkawala ng dayuhang pera.

Dapat bang isama ng isang nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng virtual na pera bilang pagbabayad para sa mga produkto o serbisyo sa pagkalkula ng kabuuang kita ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera?

Oo. Dapat masukat ang halaga sa U.S. dollars, simula sa petsa na natanggap ang virtual na currency.

Paano tinutukoy ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera?

Kung ang isang virtual na pera ay nakalista sa isang palitan at ang exchange rate ay itinatag sa pamamagitan ng market supply at demand, ang patas na market value ng virtual na pera ay tinutukoy sa pamamagitan ng pag-convert ng virtual na pera sa U.S. dollars (o sa isa pang tunay na pera na kung saan ay maaaring i-convert sa U.S. dollars) sa exchange rate, sa isang makatwirang paraan na patuloy na inilalapat.

Ang nagbabayad ba ng buwis ay may pakinabang o pagkawala sa pagpapalit ng virtual na pera para sa iba pang ari-arian?

Oo. Kung ang patas na halaga sa pamilihan ng ari-arian na natanggap kapalit ng virtual na pera ay lumampas sa ibinagay na batayan ng nagbabayad ng buwis sa virtual na pera, ang nagbabayad ng buwis ay may nabubuwisan na kita. Ang nagbabayad ng buwis ay may pagkalugi kung ang patas na halaga sa pamilihan ng ari-arian na natanggap ay mas mababa kaysa sa inayos na batayan ng virtual na pera.

Anong uri ng pakinabang o pagkawala ang natatanto ng isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta o pagpapalit ng virtual na pera?

Ang katangian ng pakinabang o pagkawala ay karaniwang nakasalalay sa kung ang virtual na pera ay isang capital asset sa mga kamay ng nagbabayad ng buwis.

Kung oo, ang isang nagbabayad ng buwis sa pangkalahatan ay natatanto ang isang capital gain o pagkawala sa pagbebenta. Kung hindi, natatanto ng nagbabayad ng buwis ang isang ordinaryong pakinabang o pagkawala. Ang pagkakaiba ay higit pa sa akademiko. Ang mga ordinaryong pakinabang ay binubuwisan sa pinakamataas na marginal income tax rate na 37 porsiyento, habang ang mga rate ng buwis sa capital gains ay tumatakbo nang kasing taas ng 15 porsiyento depende sa tax bracket.

Halimbawa, ang mga stock, bono, at iba pang pag-aari ng pamumuhunan ay karaniwang mga asset ng kapital, na gumagawa ng mga pakinabang o pagkalugi ng kapital. Ang imbentaryo at iba pang ari-arian na pangunahing pinanghahawakan para ibenta sa mga customer sa isang kalakalan o para sa mga negosyo ay mga halimbawa ng ari-arian na hindi isang capital asset at samakatuwid ay magbubunga ng mga ordinaryong kita o pagkalugi.

Ano ang mga kahihinatnan ng buwis ng pagmimina ng Bitcoin at iba pang cryptocurrencies?

Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay matagumpay na nagmina ng virtual na pera, ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera na nabuo sa petsa ng pagtanggap ay isasama sa kabuuang kita.

Dagdag pa, kung ang pagmimina ng isang nagbabayad ng buwis ng virtual na pera ay bumubuo ng isang kalakalan o negosyo, at ang aktibidad ng pagmimina ay hindi isinagawa ng nagbabayad ng buwis bilang isang empleyado, ang mga netong kita mula sa self-employment (sa pangkalahatan, ang kabuuang kita na nakukuha mula sa pagpapatuloy ng isang kalakalan o negosyo, hindi gaanong pinahihintulutang pagbabawas) na nagreresulta mula sa mga aktibidad na iyon ay bumubuo sa self-employment na kita at napapailalim sa buwis sa pagtatrabaho sa sarili.

Paano ang isang independiyenteng kontratista na binabayaran sa Cryptocurrency para sa pagsasagawa ng mga serbisyo?

Sa pangkalahatan, ang kita sa sariling pagtatrabaho ay kinabibilangan ng lahat ng kabuuang kita na nakukuha ng isang indibidwal mula sa anumang kalakalan o negosyong isinasagawa ng indibidwal bilang maliban sa isang empleyado.

Dahil dito, ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera na natanggap para sa mga serbisyong isinagawa bilang isang independiyenteng kontratista, na sinusukat sa U.S. dollars sa petsa ng pagtanggap, ay bumubuo ng kita sa sariling pagtatrabaho at napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho.

Kung binabayaran ng isang tagapag-empleyo ang mga manggagawa para sa kanilang mga serbisyo sa virtual na pera, ito ba ay itinuturing na mga buwis na sahod?

Oo. Sa pangkalahatan, ang medium kung saan binabayaran ang kabayaran para sa mga serbisyo ay hindi mahalaga sa pagpapasiya kung ang kabayaran ay bumubuo ng mga sahod para sa mga layunin ng buwis sa pagtatrabaho.

Dahil dito, ang patas na market value ng virtual na pera na binayaran bilang sahod ay napapailalim sa federal income tax withholding at federal insurance na mga kontribusyon.

Ang pagbabayad ba ay ginawa gamit ang virtual na pera ay napapailalim sa pag-uulat ng impormasyon?

Oo, sa parehong lawak ng anumang iba pang pagbabayad na ginawa sa ari-arian.

Halimbawa, ang isang tao na sa kurso ng isang kalakalan o negosyo ay nagbabayad ng "fixed and determinable income" gamit ang virtual currency na may halagang $600 o higit pa sa isang U.S. non-exempt recipient sa isang taxable na taon ay kinakailangang iulat ang pagbabayad sa IRS at sa nagbabayad.

Kabilang sa mga halimbawa ng mga pagbabayad ng fixed at determinable na kita ang upa, suweldo, sahod, premium, annuity, at kompensasyon.

Paano ang pagbabayad sa isang independiyenteng kontratista gamit ang Cryptocurrency?

Sa pangkalahatan, ang isang tao na sa kurso ng isang kalakalan o negosyo ay nagbabayad ng $600 o higit pa sa isang taon ng pagbubuwis sa isang independiyenteng kontratista para sa pagganap ng mga serbisyo ay kinakailangang iulat ang pagbabayad na iyon sa IRS at sa nagbabayad sa Form 1099-MISC.

Ang mga pagbabayad ba ay ginawa gamit ang virtual na pera ay napapailalim sa backup withholding?

Oo – muli, sa parehong lawak ng iba pang mga pagbabayad na ginawa sa ari-arian.

Samakatuwid, ang mga nagbabayad na gumagawa ng mga nauulat na pagbabayad gamit ang virtual na pera ay dapat humingi ng taxpayer identification number (TIN) mula sa nagbabayad. Ang nagbabayad ay dapat mag-backup-withhold mula sa pagbabayad kung ang isang TIN ay hindi nakuha bago ang pagbabayad o kung ang nagbabayad ay nakatanggap ng abiso mula sa IRS na ang backup na withholding ay kinakailangan.

Mayroon bang mga kinakailangan sa pag-uulat ng impormasyon ng IRS para sa isang taong nagbabayad ng mga pagbabayad na ginawa sa virtual na pera sa ngalan ng mga merchant na tumatanggap ng naturang pera mula sa kanilang mga customer?

Oo, kung ang ilang mga kinakailangan ay natutugunan.

Sa pangkalahatan, ang isang third party na nakikipagkontrata sa isang malaking bilang ng mga hindi nauugnay na merchant upang bayaran ang mga pagbabayad sa pagitan ng mga merchant at kanilang mga customer ay isang third party settlement organization (TPSO). Kinakailangan ng TPSO na mag-ulat ng mga pagbabayad na ginawa sa isang merchant sa isang Form 1099-K, Payment Card at Third Party Network Transactions, kung, para sa taon ng kalendaryo, parehong (1) ang bilang ng mga transaksyong nabayaran para sa merchant ay lumampas sa 200, at (2) ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ginawa sa merchant ay lumampas sa $20,000.

Kapag kinukumpleto ang Kahon 1, 3, at 5a-1 sa Form 1099-K, ang mga transaksyon kung saan ang TPSO ay nag-aayos ng mga pagbabayad na ginawa gamit ang virtual na pera ay pinagsama-sama sa mga transaksyon kung saan ang TPSO ay nag-aayos ng mga pagbabayad na ginawa gamit ang totoong pera upang matukoy ang kabuuang halaga na iuulat.

Kapag tinutukoy kung ang mga transaksyon ay maiuulat, muli ang halaga ng virtual na pera ay ang patas na halaga sa pamilihan ng virtual na pera sa U.S. dollars sa petsa ng pagbabayad.

Salita sa matatalino

Oo, iyan ay maraming impormasyon na ipoproseso, ngunit ang hindi pagpansin sa mga tanong na ito ay maaaring mapanganib. Ang IRS ay darating pagkatapos ng mga mamumuhunan na hindi nag-uulat ng kanilang natanto na mga nadagdag.

Ang mga bagay na kumplikado, karamihan sa mga platform ng Cryptocurrency ay hindi naglalabas ng Form 1099 (Ang Form 1099 ay ONE sa ilangMga form ng buwis sa IRS ginagamit sa United States para maghanda at maghain ng pagbabalik ng impormasyon upang mag-ulat ng iba't ibang uri ng kita maliban sa sahod, suweldo, at tip).

Inirerekomenda ko ang mga mamumuhunan na gumamit ng software na sumusubaybay sa kanilang batayan sa gastos, hindi natanto na mga pakinabang at pagkalugi upang tumpak na iulat ang kanilang mga nadagdag sa pamumuhunan.

Kung mananatili kang handa, T mo kailangang maghanda kapag nag-isyu ang IRS ng audit sa iyong tax return para sa hindi naiulat na kita.

Abril 2018 kalendaryo larawan sa pamamagitan ng Shutterstock